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  • 小规模纳税人是怎么记账的?需要注意什么问题呢?

    2020-04-14 11:19:05 admin

    我们把企业分为小规模的增值税纳税人和一般纳税人。一般所说的小规模纳税人,是指年销售额低于规定的标准,且会计核算不健全,不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。近几年来,随着有关部门对小规模纳税人记账报税的规范要求的不断提高,“小规模纳税人怎样做账”的问题越来越受到企业经营者的关注和重视。那小纳税人到底该怎么做呢?它还有什么值得注意的呢?对于这篇文章,我们会简单的解释一下。

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    一、小型纳税人的记账
    一般来说,小规模纳税人的记账一般要遵循以下程序:

    (1)根据企业日常经济活动中产生的各种原始票据和凭证,编制会计凭证;小规模纳税人企业在日常经营管理中,会产生一系列的做账票据和凭证,这些是小规模企业做账的前提和基础。因此,小规模纳税人企业的财务人员需要对其保管好,并对其进行审核分类,然后在此基础上按要求编制记账凭证。

    (2)根据会计凭证编制科目汇总表。帐户汇总表是一种记账凭证,它是根据某一时期内的所有记账凭证定期进行汇总,旨在简化总分类账的登记程序。小规模纳税人企业做账,需要在填制记账凭证后,按时、定期进行汇总,并按要求编制科目汇总表。

    (3)根据记帐凭证和科目汇总表登记帐簿。下一步,小规模纳税人企业的会计核算便进入了记账环节。企业财务人员要按照有关会计制度和会计准则的要求,准确、规范地登记总账和明细账,为编制会计报表和纳税申报表奠定基础。

    (4)根据帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和利润表)。小规模纳税人企业经营者通过会计报表,可以了解和掌握一定时期内企业的财务状况,如资金来源、资金使用等,从而为企业决策提供依据。

    (5)根据会计报表编制报税表。小规模纳税人在经营发展过程中,也需要按照规定的程序进行纳税申报。因此,企业财务人员在编制完会计报表后,还要及时编制企业的纳税申报表,从而保证小规模纳税人企业的记账和报税工作的规范有序。此时,小规模纳税人的缴税工作基本完成。


    二、小规模纳税人做帐的注意事项

    在此基础上介绍了“小规模纳税人如何记账”的具体操作流程。因此,小规模纳税人企业做账时,有什么需要注意的呢?一般而言,它主要表现在以下几个方面:

    (1)区分科目。小规模纳税人企业在做账时,每一张凭证都有相应的会计分录,有了会计分录就会有专门的会计科目。因为一些科目很容易混淆,比如应收预付款和应付预付款等。因此,财务人员在做每一笔帐目时,都要注意仔细区分。

    (2)看清金额。小型纳税人企业做做账,财务人员还需要看发票上的金额数据,进而确保财务数据的准确输入,以防出现小数点看错、金额对不上的情况。

    (3)装清帐单。小纳税人企业做帐完成后,也要装订凭证。所以,财务人员装订凭证时要注意边角对齐,以保证各类凭证装订整齐。
    上面就是“小规模纳税人如何记账”以及记账相关注意事项的简要说明。小型纳税人开展记账报税业务,必须对以上问题有一个具体的认识和把握,才能使小型纳税人记账报税工作更加规范有序。


    三、并购资产的税务处理:成都企业在进行并购资产税务筹划时应注意什么?
    随着企业所面临的经济环境日趋复杂,其所参与的市场竞争也日趋激烈,许多企业都迫切需要进行税务筹划,这一点成都也不例外。税务筹划是指企业在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动进行预先的计划和安排,并在可能的情况下获得节税所带来的经济利益的筹划行为。
    因此,在现实的社会经济中,成都企业进行纳税筹划,到底要注意什么呢?咱们一起来看看吧。

    (1)了解成都地区企业适用的税收优惠政策
    税务优惠政策是税法对特定纳税人和征税对象给予鼓励、照顾的特殊规定。因此,成都企业要想有效地进行税收筹划,就必须事先了解成都地区企业适用的税收优惠政策,只有对这些优惠政策做到了准确把握,才能从企业自身经营的实际情况出发,运用合理的税务优惠政策来降低企业的税负,从而减轻企业的纳税负担。

    (2)纳税筹划方案的实施应在不违反税收法律、法规的前提下
    实际上,纳税筹划与偷漏税、逃税的根本区别在于,它是通过非违法手段来实现避税和节税。在成都,企业进行税务筹划,首先要将税务筹划与偷税、逃税、漏税进行明确区分,这样才能使企业税务筹划的实施符合现行法律法规,而不是通过违法手段降低企业税负。唯有如此,企业进行税务筹划才具有实际的可操作性意义。不然,一旦非法偷逃漏税,其极易给企业的经营发展带来一系列的财税风险,甚至有可能招致企业的相应处罚,不利于企业的安全、平稳运行。

    (3)企业开展纳税筹划需要向专家咨询
    纳税筹划是一种专业化运作。任何企业进行税务筹划,都需要在综合考虑各方面因素的前提下进行。此外,在税收筹划方案制定的具体过程中,还将涉及到金融、税务、工商等多个部门的相关政策及专业知识。因此,成都企业开展税务筹划,一定要咨询相关专业人士、资深财税专家的意见,从而确保税务筹划方案的制定具有可操作性,以保证方案实施达到预期目标,达到预期效果。


    上述是成都企业在进行纳税筹划时需要注意的相关事项。在现实生活中,合理的纳税筹划方案的实施能明显地降低企业的税负,提高企业的实际经济效益。而成都地区企业开展税务筹划工作必须事先明确相关注意事项,从而有效规避税务筹划风险,从而使税务筹划在成都地区更具有现实意义,从而帮助企业实现更好的经营与发展。

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